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Les revenus fonciers sont soumis à l’impôt sur le revenu (selon votre tranche marginale d’imposition) et aux prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 % sauf cas particuliers.
Il existe deux options d’imposition :
Micro-foncier : si vos revenus bruts sont inférieurs à 15 000 €
- Vous bénéficiez alors d'un abattement forfaitaire de 30 %, sans possibilité de déduire vos charges réelles.
Régime réel : obligatoire au-delà de 15 000 € ou sur option de votre choix
- Vous pouvez déduire toutes vos charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion, impots…), et parfois créer un déficit foncier déductible de votre revenu global.
Vous êtes imposé sur les loyers perçus, diminués ou non d’un abattement ou de charges selon le régime choisi.
Deux grands régimes fiscaux existent :
- Le micro-foncier (régime simplifié)
- Le régime réel (déduction des charges réelles)
1. Impôt sur le revenu (IR)
Les revenus fonciers nets sont ajoutés à vos autres revenus dans votre déclaration.
Ils sont donc imposés selon votre tranche marginale d’imposition (TMI) :
11 %, 30 %, 41 % ou 45 %.
2. Prélèvements sociaux
En plus de l’IR, vous devez régler 17,2 % de prélèvements sociaux :
- CSG : 9,2 %
- CRDS : 0,5 %
- Prélèvement de solidarité : 7,5 %
Même si vous n’êtes pas imposable à l’IR, les prélèvements sociaux s’appliquent tout de même.
Exemple concret
Revenus fonciers nets : 6 000 €
Tranche marginale d’imposition : 30 %
Prélèvements sociaux : 17,2 %
Imposition totale : 6 000 € × (30 % + 17,2 %) = 2 820 €
Soit 47 % d’imposition globale
- Applicable si vos loyers bruts (hors charges) sont inférieur ou égal à 15 000 €
- Abattement forfaitaire de 30 %
- Imposition sur 70 % des loyers
- Aucun justificatif de charge requis
👉 Voir la page : Micro-foncier vs régime réel
- Obligatoire si loyers > 15 000 € ou sur option volontaire
- Vous déduisez toutes vos charges réelles : travaux, intérêts d’emprunt, taxe foncière, assurances…
- Nécessite de remplir le formulaire 2044
👉 Voir notre guide pour remplir la 2044
- Taxe foncière : à votre charge, mais déductible si vous êtes au réel
- Contribution sur les hauts revenus : si votre revenu fiscal dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple)
- Revenus étrangers : à déclarer avec la case 4BK (micro) ou dans la 2044 (réel)
Oui. Le régime réel permet souvent une réduction d’impôt importante, surtout si vous avez :
- Des travaux déductibles
- Des intérêts d’emprunt
- Un déficit foncier imputable sur votre revenu global
👉 Voir notre page : Déficit foncier